Betroffenheit von Einkommensteuern

Deutscher Bundestag Drucksache 20/13030 20. Wahlperiode 18.09.2024 Antwort der Bundesregierung auf die Kleine Anfrage der Abgeordneten Christian Görke, Dr. André Hahn, Dr. Gesine Lötzsch, weiterer Abgeordneter und der Gruppe Die Linke – Drucksache 20/12663 – Betroffenheit von Einkommensteuern 1. Wie viele Menschen befinden sich seit 2014 in der Nullzone, in der ersten Progressionszone, in der zweiten Progressionszone, in der Zone des Spitzen- und des Höchststeuersatzes bei der Einkommensteuer (bitte jährlich, tabellarisch und ggf. auf Basis von Modellierungen angeben)? 2. Wie viel Steueraufkommen entfällt auf die in Frage 1 genannten Gruppen (bitte jährlich, tabellarisch und ggf. auf Basis von Modellierungen angeben)? Die Fragen 1 und 2 werden zusammen beantwortet. Eine entsprechende zusammengefasste Sonderauswertung des Statistischen Bundesamts aus den amtlichen Lohn- und Einkommensteuerstatistiken ist nachfolgend getrennt nach Einzelveranlagung und Zusammenveranlagung von Ehegatten für die genannten Einkommensabschnitte des Einkommensteuertarifs dargestellt. Wegen der gesetzlichen Fristen zur Abgabe einer Steuererklärung und der notwendigen Arbeiten zur Erstellung der Statistik liegen statistische Daten aktuell nur bis zum Jahr 2020 vor. Modellrechnungen für Folgejahre liegen nicht vor. Einzelveranlagungen Zu versteuerndes Einkommen von … bis unter … Euro Steuerpflichtige Festgesetzte Einkommensteuer/Jahreslohnsteuer Steuerpflichtige1 Festgesetzte Einkommensteuer Anzahl Anzahl Volumen Tsd. Euro 2014 1 - 8.355 5.918.983 1.444.956 502.545 8.355 - 13.470 3.148.297 2.989.734 1.642.198 13.470 - 52.882 11.879.857 11.865.686 57.383.762 52.882 - 250.731 1.357.401 1.357.252 34.091.236 250.731 - oder mehr 43.213 43.202 10.940.568 2015 1 - 8.473 6.160.118 1.537.073 560.644 Die Antwort wurde namens der Bundesregierung mit Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen vom 17. September 2024 übermittelt. Die Drucksache enthält zusätzlich – in kleinerer Schrifttype – den Fragetext. Zu versteuerndes Einkommen von … bis unter … Euro Steuerpflichtige Festgesetzte Einkommensteuer/Jahreslohnsteuer Steuerpflichtige1 Festgesetzte Einkommensteuer Anzahl Anzahl Volumen Tsd. Euro 8.473 - 13.470 3.176.659 2.953.591 1.607.476 13.470 - 52.882 12.379.668 12.364.956 59.547.727 52.882 - 250.731 1.471.601 1.471.426 37.038.510 250.731 - oder mehr 47.771 47.758 12.798.583 2016 1 - 8.653 6.075.089 1.522.452 541.853 8.653 - 13.670 3.304.094 3.026.756 1.601.073 13.670 - 53.666 12.803.830 12.787.944 61.715.718 53.666 - 254.447 1.527.708 1.527.475 38.857.594 254.447 - oder mehr 51.014 50.993 13.438.798 2017 1 - 8.821 6.017.728 1.551.250 597.503 8.821 - 13.770 3.370.298 3.042.460 1.631.942 13.770 - 54.058 13.346.756 13.329.585 64.648.578 54.058 - 256.304 1.627.941 1.627.692 41.668.559 256.304 - oder mehr 53.883 53.866 14.741.824 2018 1 - 9.001 5.883.496 1.528.748 541.834 9.001 - 13.997 3.543.404 3.160.250 1.665.358 13.997 - 54.950 13.834.129 13.815.391 67.997.689 54.950 - 260.533 1.728.055 1.727.807 44.528.867 260.533 - oder mehr 56.312 56.287 15.803.690 2019 1 - 9.169 5.644.820 1.521.582 557.319 9.169 - 14.255 3.647.259 3.214.922 1.743.084 14.255 - 55.961 14.332.428 14.314.743 71.836.289 55.961 - 265.327 1.823.924 1.823.680 47.452.761 265.327 - oder mehr 57.785 57.757 16.615.656 2020 1 - 9.409 5.957.329 1.897.970 728.537 9.409 - 14.533 3.810.926 3.637.505 2.293.310 14.533 - 57.052 13.907.768 13.890.255 73.303.399 57.052 - 270.501 1.585.861 1.585.618 44.413.709 270.501 - oder mehr 60.673 60.658 16.632.670 1 Ohne Steuerpflichtige mit einer festgesetzten Einkommensteuer/Jahreslohnsteuer von 0 Euro. © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2024 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet. Zusammenveranlagung von Ehegatten Zu versteuerndes Einkommen von … bis unter … Euro Steuerpflichtige Festgesetzte Einkommensteuer/Jahreslohnsteuer Steuerpflichtige1 Festgesetzte Einkommensteuer Anzahl Anzahl Volumen Tsd. Euro 2014 1 - 16.710 2.866.042 691.357 577.862 16.710 - 26.940 2.339.743 2.206.237 2.750.416 26.940 - 105.764 8.503.121 8.495.633 80.981.152 105.764 - 501.462 891.746 891.693 50.547.117 Zu versteuerndes Einkommen von … bis unter … Euro Steuerpflichtige Festgesetzte Einkommensteuer/Jahreslohnsteuer Steuerpflichtige1 Festgesetzte Einkommensteuer Anzahl Anzahl Volumen Tsd. Euro 501.462 - oder mehr 43.808 43.802 19.770.997 2015 1 - 16.946 3.131.145 670.266 560.493 16.946 - 26.940 2.264.003 2.113.646 2.598.416 26.940 - 105.764 8.678.668 8.670.957 83.844.103 105.764 - 501.462 965.861 965.791 54.872.950 501.462 - oder mehr 48.128 48.119 22.145.392 2016 1 - 17.306 3.068.482 651.895 514.136 17.306 - 27.340 2.292.484 2.124.384 2.546.354 27.340 - 107.332 8.798.719 8.790.480 85.962.603 107.332 - 508.894 1.002.574 1.002.512 57.757.235 508.894 - oder mehr 50.765 50.761 23.791.529 2017 1 - 17.642 2.942.144 626.023 542.627 17.642 - 27.540 2.283.901 2.105.845 2.520.910 27.540 - 108.116 8.988.583 8.980.106 89.334.869 108.116 - 512.608 1.050.450 1.050.380 61.248.651 512.608 - oder mehr 53.931 53.921 26.221.853 2018 1 - 18.002 2.826.384 592.353 482.868 18.002 - 27.994 2.301.729 2.119.268 2.485.506 27.994 - 109.900 9.173.635 9.164.169 93.023.956 109.900 - 521.066 1.101.975 1.101.917 64.682.406 521.066 - oder mehr 56.047 56.039 26.812.032 2019 1 - 18.338 2.659.618 584.853 496.255 18.338 - 28.510 2.399.458 2.213.190 2.616.214 28.510 - 111.922 9.318.553 9.310.370 97.135.795 111.922 - 530.654 1.138.304 1.138.240 67.745.195 530.654 - oder mehr 56.755 56.747 27.530.688 2020 1 - 18.818 2.629.364 755.132 717.785 18.818 - 29.066 2.522.434 2.380.294 3.178.388 29.066 - 114.104 9.021.830 9.014.192 96.493.280 114.104 - 541.002 1.098.819 1.098.747 67.614.170 541.002 - oder mehr 58.818 58.816 28.770.102 1 Ohne Steuerpflichtige mit einer festgesetzten Einkommensteuer/Jahreslohnsteuer von 0 Euro. © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2024 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet. Diese und weitere Daten können bis zum Jahr 2019 auch der Tabelle 2.7.8 der jeweiligen jährlichen Datensammlung zu Steuerpolitik entnommen werden (www.bmf-datensammlungen.de), in der regelmäßig die Schichtung der Steuerpflichtigen nach der Größenklasse des zu versteuernden Einkommens des jeweils letzten Statistikjahres, auch zusammengefasst für die hier erfragten Eckwerte des Einkommensteuertarifs, dargestellt wird. Bei Steuerfestsetzungen für zu versteuernde Einkommen bis zum Grundfreibetrag handelt es sich regelmäßig um Fälle mit Progressionsvorbehalt (§ 32b Einkommensteuergesetz). 3. In welchem Verhältnis standen das durchschnittliche Einkommen und das Medianeinkommen eines Arbeitnehmers seit 2014 zu der Einkommensgrenze, ab welcher der Höchststeuersatz zu zahlen war (bitte tabellarisch angeben)? Die erfragten Angaben sind der nachfolgenden Tabelle zu entnehmen. Zu versteuerndes Einkommen der unbeschränkt Steuerpflichtigen mit überwiegenden Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit als Verhältnis zu der Einkommensgrenze, ab der der Höchststeuersatz zu zahlen war Einzelveranlagungen Veranlagungsjahr Zu versteuerndes Einkommen (zvE) Reichensteuersatz (45 %) zvE > … Verhältnis des Median (zvE) zum Reichensteuersatz Verhältnis des arith. Mittel (zvE) zum Reichensteuersatz Median Arithmetisches Mittel1 Euro Euro Euro 2014 18 764 22 217 250 731 0,075 0,089 2015 18 848 22 419 250 731 0,075 0,089 2016 19 490 23 056 254 447 0,077 0,091 2017 20 152 23 733 256 304 0,079 0,093 2018 21 164 24 735 260 533 0,081 0,095 2019 22 236 25 807 265 327 0,084 0,097 2020 20 946 24 849 270 501 0,077 0,092 Zusammenveranlagung von Ehegatten Veranlagungsjahr Zu versteuerndes Einkommen (zvE) Reichensteuersatz (45 %) zvE > … Verhältnis des Median (zvE) zum Reichensteuersatz Verhältnis des arith. Mittel (zvE) zum Reichensteuersatz Median Arithmetisches Mittel1 Euro Euro Euro 2014 38 621 46 240 501 462 0,077 0,092 2015 38 957 46 500 501 462 0,078 0,093 2016 40 019 47 810 508 894 0,079 0,094 2017 41 350 49 328 512 608 0,081 0,096 2018 43 129 51 324 521 066 0,083 0,098 2019 44 953 53 254 530 654 0,085 0,100 2020 44 989 54 488 541 002 0,083 0,101 1 Durchschnittseinkommen. © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2024 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet. 4. In welchem Verhältnis standen das durchschnittliche Einkommen und das Medianeinkommen eines Arbeitnehmers seit 2014 zu der Einkommensgrenze, ab welcher der Mindeststeuersatz zu zahlen war (bitte tabellarisch angeben)? Die erfragten Angaben sind der nachfolgenden Tabelle zu entnehmen. „Mindeststeuersatz“ wird als Eingangssteuersatz interpretiert. Zu versteuerndes Einkommen der unbeschränkt Steuerpflichtigen mit überwiegenden Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit als Verhältnis zu der Einkommensgrenze, ab der der Eingangssteuersatz zu zahlen war Grundtabelle Veranlagungsjahr Zu versteuerndes Einkommen (zvE) Eingangssteuersatz zvE > … Verhältnis des Median (zvE) zum Eingangssteuersatz Verhältnis des arith. Mittel (zvE) zum EingangssteuersatzMedian Arithmetisches Mittel1 Euro Euro Euro 2014 18 764 22 217 8 355 2,25 2,66 2015 18 848 22 419 8 473 2,22 2,65 2016 19 490 23 056 8 653 2,25 2,66 2017 20 152 23 733 8 821 2,28 2,69 2018 21 164 24 735 9 001 2,35 2,75 2019 22 236 25 807 9 169 2,43 2,81 2020 20 946 24 849 9 409 2,23 2,64 Zusammenveranlagung von Ehegatten Veranlagungsjahr Zu versteuerndes Einkommen (zvE) Eingangssteuersatz zvE > … Verhältnis des Median (zvE) zum Eingangssteuersatz Verhältnis des arith. Mittel (zvE) zum EingangssteuersatzMedian Arithmetisches Mittel1 Euro Euro Euro 2014 38 621 46 240 16 710 2,31 2,77 2015 38 957 46 500 16 946 2,30 2,74 2016 40 019 47 810 17 306 2,31 2,76 2017 41 350 49 328 17 642 2,34 2,80 2018 43 129 51 324 18 002 2,40 2,85 2019 44 953 53 254 18 338 2,45 2,90 2020 44 989 54 488 18 818 2,39 2,90 1 Durchschnittseinkommen. © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2024 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet. 5. Auf welche Höhe müsste – sofern der Bundesregierung entsprechende Berechnungen vorliegen – der Höchststeuersatz angepasst werden, um einen jeweiligen Aufkommenswegfall des Solidaritätszuschlags zu kompensieren? Hierzu liegen der Bundesregierung keine Berechnungen vor. 6. Wie haben sich der Durchschnitts- und der Grenzsteuersatz beim Median- und Durchschnittseinkommen seit 2014 entwickelt (bitte tabellarisch inklusive und ohne Einbezug des Solidaritätszuschlags angeben)? Die erfragten Angaben sind der nachfolgenden Tabelle zu entnehmen. Durchschnitts- und Grenzsteuersätze der unbeschränkt Steuerpflichtigen1 Veranlagungsjahr Anzahl der Steuerpflichtigen Durchschnittssteuersatz2 des Durchschnittssteuersatz (einschl. Solidaritätszuschlag)5 des Grenzsteuersatz der Einkommensteuer des Medianeinkommens3 Durchschnittseinkommens4 Medianeinkommens3 Durchschnittseinkommens4 Medianeinkommens3 Durchschnittseinkommens4 in Prozent 2014 40 175 995 10,56 20,76 10,90 21,79 25,23 27,78 2015 40 624 541 10,81 21,02 11,18 22,07 25,51 28,17 2016 41 147 790 10,86 21,01 11,25 22,06 25,66 28,37 2017 41 786 016 11,01 21,06 11,43 22,13 25,89 28,66 2018 42 384 421 11,25 21,09 11,70 22,15 26,11 28,92 2019 42.811.054 11,54 21,14 12,02 22,20 26,34 29,16 2020 42 714 375 11,77 21,62 12,24 22,69 25,78 28,77 1Zusammenveranlagte Ehepaare und Personen in eingetragenen Lebenspartnerschaften werden als ein Steuerpflichtiger gezählt. 2Verhältnis der tariflichen Einkommensteuer zum zu versteuernden Einkommen. 3Median des zu versteuernden Einkommens. 4Arithmetisches Mittel des zu versteuernden Einkommens. 5Verhältnis der Summe aus tariflicher Einkommensteuer und festzusetzendem Solidaritätszuschlag zum zu versteuernden Einkommen. © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2024 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet. 7. Wie hoch waren das Aufkommen und die Anteile am Aufkommen aus dem Solidaritätszuschlag nach Einkommensgruppen im letzten Monat für den der Bundesregierung bereits Zahlen vorliegen (bitte nach Einkommensgruppen – das einkommensstärkste Prozent der Steuerzahler, die folgenden 4 Prozent sowie absteigend in Gruppen von jeweils 5 Prozent – aufschlüsseln)? Die erfragten Angaben für das aktuellste Jahr 2020 sind der nachfolgenden Tabelle zu entnehmen. Beitrag der unbeschränkt Steuerpflichtigen am Solidaritätszuschlag (in Prozent und absolut) Obere … v. H. der Steuerpflichtigen Summe der Einkünfte über ... Euro Kumulierter Anteil in v. H. an dem festgesetzten Solidaritätszuschlag Festgesetzter Solidaritätszuschlag in 1 000 Euro 0,1 806.167 10,3 1.717.791 1 244.108 25,5 2.514.443 5 118.560 46,6 3.512.587 10 87.162 59,5 2.134.497 15 71.137 68,2 1.448.797 20 60.631 74,9 1.109.804 25 52.942 80,2 882.759 Obere … v. H. der Steuerpflichtigen Summe der Einkünfte über ... Euro Kumulierter Anteil in v. H. an dem festgesetzten Solidaritätszuschlag Festgesetzter Solidaritätszuschlag in 1 000 Euro 30 46.940 84,6 720.697 35 41.998 88,2 596.713 40 37.860 91,2 498.068 45 34.135 93,5 394.232 50 30.662 95,4 312.945 Untere ... v. H. der Steuerpflichtigen Summe der Einkünfte bis ... Euro Kumulierter Anteil in v. H. an dem festgesetzten Solidaritätszuschlag Festgesetzter Solidaritätszuschlag in 1 000 Euro 10 3.630 0,1 11.309 20 11.931 0,2 24.879 25 15.067 0,3 19.149 30 17.956 0,5 30.088 35 21.050 1,0 88.438 40 24.226 1,9 147.885 45 27.398 3,1 192.957 50 30.662 4,6 246.761 © Statistisches Bundesamt (Destatis) 2024 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet. 8. Wie haben sich das durchschnittliche Jahreseinkommen, das Medianeinkommen und die jeweiligen Steuerbelastungen seit 2014 verändert (bitte tabellarisch und mit absoluten und relativen Angaben aufschlüsseln)? Die erfragten Angaben sind der nachfolgenden Tabelle zu entnehmen. Zu versteuernde Einkommen und festgesetzte Einkommensteuer der unbeschränkt Steuerpflichtigen Veranlagungsjahr Zu versteuerndes Einkommen Festgesetzte Einkommensteuer Median Arithmetisches Mittel Median Arithmetisches Mittel Euro Euro Euro in Prozent des zvE Euro in Prozent des zvE 2014 23 074 32 787 4 045 17,5 % 8 571 26,1 % 2015 23 068 33 203 4 116 17,8 % 8 884 26,8 % 2016 23 682 34 158 4 152 17,5 % 9 042 26,5 % 2017 24 355 35 148 4 226 17,4 % 9 302 26,5 % 2018 25 236 36 310 4 341 17,2 % 9 497 26,2 % 2019 26 234 37 553 4 462 17,0 % 9 707 25,8 % 2020 25 201 37 487 4 326 17,2 % 9 690 25,8 % © Statistisches Bundesamt (Destatis), 2024 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet. 9. Wie hat sich kaufkraftbereinigt das Jahresnettoeinkommen im Median und durchschnittlich seit 2014 verändert? Daten zu den durchschnittlichen Haushaltsnettoeinkommen stellt das Statistische Bundesamt auf Basis der Laufenden Wirtschaftsrechnungen (LWR) zur Verfügung. Verteilungsmaße, wie etwa der Median, liegen nicht vor. Für eine Kaufkraftbereinigung können die Werte mit dem Verbraucherpreisindex gewichtet werden. Jahr Durchschnittsbetrag je Haushalt und Monat Verbraucherpreisindex 2020=100 2014 3 147 Euro 94,0 2015 3 218 Euro 94,5 2016 3 314 Euro 95,0 2017 3 399 Euro 96,4 2018* - 98,1 2019 3 580 Euro 99,5 2020 3 612 Euro 100,0 2021 3 813 Euro 103,1 2022 4 056 Euro 110,2 * keine LWR in den Erhebungsjahren der Einkommens- und Verbrauchsstichprobe. Quelle: Statistische Bundesamt, GENESIS-Online Gesamtherstellung: H. Heenemann GmbH & Co. KG, Buch- und Offsetdruckerei, Bessemerstraße 83–91, 12103 Berlin, www.heenemann-druck.de Vertrieb: Bundesanzeiger Verlag GmbH, Postfach 10 05 34, 50445 Köln, Telefon (02 21) 97 66 83 40, Fax (02 21) 97 66 83 44, www.bundesanzeiger-verlag.de ISSN 0722-8333